Mały ZUS Plus – co to jest i dla kogo?
Mały ZUS Plus to specjalna ulga, która pozwala przedsiębiorcom płacić niższe składki ZUS. Powstała po to, by odciążyć osoby prowadzące działalność gospodarczą o niewielkich przychodach. W praktyce oznacza to, że możesz przez pewien czas opłacać składki społeczne w niższej wysokości niż standardowo. W tym artykule dowiesz się, jak działa Mały ZUS Plus, ile miesięcy można z niego korzystać i czym różni się od preferencyjnych składek. Dzięki tym informacjom łatwiej ocenisz, czy ta ulga jest dla Ciebie korzystnym rozwiązaniem.
Na czym polega Mały ZUS Plus?
Mały ZUS Plus to rozwiązanie, które pozwala przedsiębiorcom opłacać składki społeczne w niższej wysokości niż standardowe składki ZUS. Przede wszystkim dotyczy to składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe i chorobowe (to ostatnie jest dobrowolne). Podstawę wymiaru składek ustala się na podstawie przeciętnego miesięcznego dochodu osiągniętego w poprzednim roku. Im niższy dochód, tym mniejsze składki.
Warto przy tym pamiętać, że składka zdrowotna nie podlega obniżeniu i trzeba ją opłacać w pełnej wysokości. Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy zakończyli już okres ulgi na start oraz preferencyjnych składek.
Kto może skorzystać z Małego ZUS Plus w 2025 roku?
Żeby opłacać składki Mały ZUS Plus w 2025 roku, trzeba spełnić kilka wymogów. Kryteria te mają jasno wskazać, które firmy faktycznie potrzebują wsparcia w formie niższych składek.
- Przychód w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczył 120 000 zł – jeśli w poprzednim roku Twoja firma osiągnęła przychód większy niż 120 000 zł, nie możesz skorzystać z Małego ZUS Plus w kolejnym roku. Do tego limitu wlicza się całość przychodów z działalności gospodarczej, a nie tylko z jednej umowy czy kontraktu. Limit jest stały i odnosi się do wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od branży.
- Firma musi być prowadzona przez co najmniej 60 dni w roku – ulga nie przysługuje osobom, które otworzyły firmę tylko na chwilę. Jeśli prowadzisz działalność krócej niż 60 dni w danym roku kalendarzowym, nie możesz opłacać składek w obniżonej wysokości. Ten wymóg ma ograniczyć nadużycia i stosowanie ulgi przy okazjonalnych zleceniach.
- Nie można jednocześnie korzystać z ulgi na start ani preferencyjnych składek ZUS – Mały ZUS Plus jest przewidziany jako kolejny etap wsparcia po zakończeniu wcześniejszych ulg. Jeśli w danym momencie korzystasz jeszcze z ulgi na start (6 miesięcy bez składek społecznych) albo z preferencyjnych składek ZUS (24 miesiące niższej podstawy wymiaru), nie możesz w tym czasie przejść na Mały ZUS Plus.
- Trzeba złożyć odpowiednie zgłoszenie w ZUS – żeby skorzystać z ulgi, konieczne jest formalne zgłoszenie w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych. Najczęściej trzeba złożyć druk ZUS ZUA (jeśli zmieniasz rodzaj ubezpieczeń) lub ZUS ZWUA (gdy wyrejestrowujesz dotychczasowe zgłoszenie), a następnie ponownie zarejestrować się na nowych zasadach. Dokumenty należy dostarczyć w terminie – zwykle do końca stycznia lub w ciągu 7 dni od rozpoczęcia korzystania z ulgi.
- Ulga nie dotyczy osób rozliczających się w formie karty podatkowej z równoczesnym zwolnieniem z VAT – jeśli prowadzisz działalność rozliczaną w formie karty podatkowej i jednocześnie korzystasz ze zwolnienia z VAT, przepisy wprost wykluczają możliwość objęcia Cię Małym ZUS Plus. Taki model rozliczeń traktowany jest jako wykluczenie ustawowe, niezależne od przychodów czy długości prowadzenia firmy.
Jeśli spełniasz te warunki, możesz płacić obniżone składki i w ten sposób zmniejszyć koszty prowadzenia działalności gospodarczej w 2025 roku.
Jak długo można korzystać z Małego ZUS Plus?
Z Małego ZUS Plus możesz korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej. Oznacza to, że ulga obowiązuje przez 3 lata, które nie muszą następować po sobie – możesz je wykorzystać w dowolnym okresie 5 lat. To oznacza, że jeśli przedsiębiorca przerwie korzystanie z ulgi, niewykorzystane miesiące nie przepadają, ale nie ma możliwości przedłużenia ulgi ponad przewidziane 36 miesięcy.
Po wyczerpaniu tego limitu trzeba wrócić do opłacania standardowych składek ZUS według minimalnej podstawy wymiaru. Zakończenie Małego ZUS Plus wymaga wyrejestrowania się z ulgi i złożenia nowych deklaracji w ZUS.
Jakie składki opłaca się w ramach Małego ZUS Plus?
Przedsiębiorca korzystający z Małego ZUS Plus opłaca składki społeczne wyliczone od swojego przeciętnego miesięcznego dochodu z ubiegłego roku. Dzięki temu kwoty są niższe niż w przypadku pełnych stawek. W ramach ulgi płaci się składkę emerytalną, rentową, wypadkową i ewentualnie chorobową, ale składka zdrowotna jest całkowicie niezależna od Małego ZUS Plus i trzeba ją uiszczać w pełnej wysokości.
W porównaniu do standardowych składek ZUS oszczędność bywa znaczna i może wynosić nawet kilkaset złotych miesięcznie. Musisz jednak pamiętać, że kiedy teraz płacisz niższe składki społeczne, w przyszłości może się to przełożyć na mniejsze pieniądze z emerytury albo renty. Wysokość tych świadczeń oblicza się na podstawie sumy składek wpłacanych do ZUS w czasie całego okresu prowadzenia firmy. Dlatego jeśli przez kilka lat opłacasz mniejsze kwoty, podstawa, od której liczy się emeryturę i rentę, będzie niższa.
Przykładowe miesięczne koszty składek ZUS w 2025 roku
| Rodzaj rozliczenia | Składki społeczne | Składka zdrowotna | Łączny koszt miesięczny |
|---|---|---|---|
| Normalny ZUS (pełne składki) | ok. 1100–1300 zł | ok. 500 zł | ok. 1600–1800 zł |
| Ulga na start | 0 zł | ok. 380–500 zł | ok. 380–500 zł |
| Preferencyjne składki ZUS | ok. 330–400 zł | ok. 380–500 zł | ok. 700–900 zł |
| Mały ZUS Plus (niski dochód) | ok. 400 zł (w zależności od dochodu) | ok. 380–500 zł | ok. 800–1000 zł |
Różnice między Małym ZUS Plus a preferencyjnym ZUS-em
Choć oba rozwiązania zmniejszają wysokość składek, różnią się zasadami i tym, kto może z nich skorzystać. Warto wiedzieć, czym Mały ZUS Plus odróżnia się od preferencyjnych składek ZUS, czyli tzw. ulgi na start i dwuletniego ZUS-u.
Porównanie ulg ZUS dla przedsiębiorców
| Cecha | Ulga na start | Preferencyjne składki ZUS | Mały ZUS Plus |
|---|---|---|---|
| Dla kogo? | Osoby zakładające firmę | Nowi przedsiębiorcy po uldze na start | Firmy po zakończeniu wcześniejszych ulg |
| Czas obowiązywania | 6 miesięcy | 24 miesiące | Maksymalnie 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | Brak – składki społeczne nie są opłacane | Stała – 30% minimalnego wynagrodzenia | Ustalana na podstawie dochodu z poprzedniego roku |
| Składki społeczne | Nie płaci się | Płaci się w obniżonej wysokości | Płaci się w obniżonej wysokości |
| Składka zdrowotna | Obowiązkowa w pełnej wysokości | Obowiązkowa | Obowiązkowa |
| Dla rozpoczynających działalność? | Tak | Tak | Nie |
FAQ
Komu przysługuje Mały ZUS Plus?
Ulga przysługuje przedsiębiorcom, którzy w poprzednim roku nie przekroczyli przychodu 120 000 zł i prowadzili działalność co najmniej 60 dni. Musisz też zakończyć korzystanie z ulgi na start i preferencyjnych składek ZUS.
Jak długo można opłacać Mały ZUS Plus?
Możesz płacić obniżone składki maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia firmy. Po tym czasie wracasz do standardowych składek ZUS.
Czy Mały ZUS Plus obowiązuje w 2025 roku?
Tak, ulga Mały ZUS Plus nadal obowiązuje w 2025 roku na niezmienionych zasadach, z limitem przychodów i koniecznością zgłoszenia w ZUS.
Na czym polega różnica między Małym ZUS-em a preferencyjnym ZUS-em?
Preferencyjny ZUS dotyczy głównie nowych firm i ma stałą podstawę składek, a Mały ZUS Plus pozwala ustalić składki w oparciu o dochód i można z niego korzystać później.
Czy Mały ZUS obejmuje składkę zdrowotną?
Nie, składka zdrowotna nie jest objęta ulgą. Trzeba ją opłacać osobno w pełnej wysokości, niezależnie od Małego ZUS Plus.
Podsumowanie
Mały ZUS Plus to ulga dla przedsiębiorców osiągających mniejsze przychody, którzy chcą zmniejszyć wysokość składek społecznych. Możesz z niej korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności. Wysokość składek zależy od dochodu, a składka zdrowotna pozostaje bez zmian. Jeśli planujesz skorzystać z Małego ZUS Plus w 2025 roku, pamiętaj o limitach i obowiązkach zgłoszeniowych wobec ZUS.