Co można odliczyć od podatku? Ulgi podatkowe 2024/2025

Podatek dochodowy to jedno z głównych obciążeń finansowych dla osób fizycznych. Jednak istnieją sposoby, by go legalnie obniżyć. W artykule przedstawimy, jakie wydatki można odliczyć od podatku, kto może skorzystać z danych ulg oraz jakie dokumenty są wymagane do ich zastosowania.

Jakie ulgi podatkowe obowiązują w 2025 roku?

W 2025 roku osoby fizyczne mogą skorzystać z różnych ulg podatkowych, które pomagają obniżyć podatek dochodowy. Ulgi te obejmują zarówno odliczenia od dochodu, jak i od podatku. Aby z nich skorzystać, należy spełnić określone warunki i posiadać wymagane dokumenty.

• Kto może skorzystać? – Osoby fizyczne rozliczające się na formularzach PIT, w tym pracownicy, przedsiębiorcy i emeryci.
• Jakie warunki trzeba spełnić? – W zależności od ulgi może to być np. określony dochód, posiadanie dzieci, poniesienie konkretnych wydatków czy prowadzenie działalności gospodarczej.

Dzięki odpowiedniemu wykorzystaniu ulg można znacząco zmniejszyć swoje zobowiązania wobec fiskusa. W kolejnych sekcjach szczegółowo omówimy dostępne ulgi i sposoby ich rozliczenia.

Jeśli chcesz się najpierw dowiedzieć więcej o wysokości swojego zobowiązania, przeczytaj nasz artykuł o podatku dochodowym i progach podatkowych.

Ulgi podatkowe dla rodzin

W 2025 roku osoby wychowujące dzieci mogą skorzystać z ulg dla rodziców, rodzin wielodzietnych oraz osób wracających do Polski.

• Ulga na dziecko – wysokość ulgi zależy od liczby dzieci w rodzinie. Na pierwsze i drugie dziecko można odliczyć po 1112,04 zł rocznie, na trzecie 2000,04 zł, a na czwarte i każde kolejne 2700 zł. W przypadku jednego dziecka ulga przysługuje tylko wtedy, gdy roczny dochód rodzica nie przekracza 112 000 zł (wspólnie rozliczający się małżonkowie) lub 56 000 zł (osoby samotnie wychowujące dziecko).
• Ulga 4+ dla rodzin wielodzietnych – rodziny, które wychowują co najmniej czworo dzieci, mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego do 85 528 zł rocznie na rodzica. Jeśli oboje rodzice korzystają z ulgi, łączny dochód zwolniony z PIT może wynosić 171 056 zł.
• Ulga na powrót – przeznaczona dla osób, które przez co najmniej 3 lata mieszkały i pracowały za granicą, a następnie wróciły do Polski. Ulga pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego do 85 528 zł rocznie przez 4 kolejne lata podatkowe.

Ulgi podatkowe związane ze zdrowiem

Osoby fizyczne mogą skorzystać z ulg podatkowych związanych z wydatkami na zdrowie. Dzięki temu zmniejszysz dochód do opodatkowania lub sam podatek PIT, co przekłada się na niższe zobowiązanie wobec urzędu skarbowego.

• Odliczenie składek zdrowotnych i ZUS – osoby prowadzące działalność gospodarczą oraz zatrudnieni na umowę o pracę mogą odliczyć zapłacone składki zdrowotne oraz składki ZUS. W przypadku składek zdrowotnych maksymalna kwota odliczenia zależy od formy opodatkowania: 11 600 zł dla podatku liniowego, 50% zapłaconych składek dla ryczałtowców i 19% dla podatników na karcie podatkowej.
• Ulga rehabilitacyjna – przysługuje osobom z niepełnosprawnością oraz ich opiekunom. Obejmuje wydatki na leki, sprzęt rehabilitacyjny, dostosowanie mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej oraz dojazdy na zabiegi.
• Ulga dla krwiodawców – osoby oddające krew mogą skorzystać z ulgi podatkowej. Wysokość odliczenia wynosi 6% podstawy opodatkowania, a jego wartość oblicza się na podstawie ilości oddanej krwi lub osocza.

Ulgi podatkowe dla inwestujących i przedsiębiorców

Osoby prowadzące działalność gospodarczą oraz inwestorzy mogą skorzystać z ulg podatkowych, które zmniejszają ich zobowiązania podatkowe. W 2025 roku przedsiębiorcy mogą odliczyć część poniesionych kosztów i w ten sposób zwiększyć swoją konkurencyjność na rynku.

• Ulga na badania i rozwój – przedsiębiorcy, którzy inwestują w innowacyjne rozwiązania, mogą odliczyć nawet 200% kosztów kwalifikowanych związanych z badaniami i rozwojem (B+R). Obejmuje to wynagrodzenia pracowników, zakup materiałów oraz eksploatację urządzeń badawczych.
• Ulga na robotyzację – skierowana do firm inwestujących w zrobotyzowane linie produkcyjne i automatyzację procesów. Przedsiębiorca może odliczyć 50% kosztów kwalifikowanych, np. wydatków na zakup robotów przemysłowych.
• Ulga na prototyp – umożliwia odliczenie 30% kosztów produkcji próbnej nowego produktu oraz jego wprowadzenia na rynek, jednak odliczenie nie może przekroczyć 10% dochodu z działalności gospodarczej.
• Ulga na inwestycje w ASI – inwestorzy, którzy angażują kapitał w Alternatywne Spółki Inwestycyjne (ASI), mogą odliczyć 50% poniesionych kosztów, jednak maksymalna kwota odliczenia to 250 000 zł.
• Ulga na terminal płatniczy – przedsiębiorcy mogą odliczyć koszty zakupu i użytkowania terminala płatniczego. Maksymalna kwota odliczenia to 1000 zł dla większości firm i 2500 zł dla nowych podatników VAT.

Ulgi podatkowe związane z wydatkami mieszkaniowymi

Osoby fizyczne mogą skorzystać z ulg podatkowych, które zmniejszają podatek dochodowy w związku z wydatkami na nieruchomości. Dzięki tym preferencjom można odzyskać część poniesionych kosztów i obniżyć swoje zobowiązania podatkowe.

• Ulga termomodernizacyjna – przysługuje właścicielom i współwłaścicielom budynków jednorodzinnych, którzy przeprowadzili modernizację mającą na celu poprawę efektywności energetycznej. Można odliczyć do 53 000 zł na jednego podatnika, obejmując koszty zakupu i montażu np. ocieplenia, pieców, paneli fotowoltaicznych.
• Ulga na remont – dotyczy wydatków poniesionych na modernizację i odnowienie nieruchomości. Można odliczyć określoną kwotę, pod warunkiem posiadania dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków, takich jak faktury VAT czy rachunki.

Ulgi podatkowe związane z darowiznami

Osoby fizyczne mogą skorzystać z ulg podatkowych za darowizny przekazane na określone cele społeczne, charytatywne i edukacyjne. Oznacza to, że część przekazanej kwoty można odliczyć od podstawy opodatkowania, zmniejszając tym samym należny podatek. W każdym wypadku jest to maksymalnie 6% dochodu.

• Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze – obowiązuje w przypadku przekazania środków na rzecz instytucji wspierających potrzebujących, domy dziecka, hospicja czy inne organizacje charytatywne.
• Darowizny na organizacje pożytku publicznego – dotyczy środków przekazanych na fundacje i stowarzyszenia posiadające status OPP.
• Darowizny na cele kultu religijnego – obejmuje wsparcie na rzecz budowy, remontu lub utrzymania miejsc kultu (np. kościołów, kaplic, klasztorów).
• Darowizny na cele edukacyjne – dotyczy przekazanych środków na rzecz szkół, uczelni oraz innych instytucji oświatowych.

Inne ulgi podatkowe

Oprócz ulg związanych z rodziną, zdrowiem, inwestycjami czy darowiznami, osoby fizyczne mogą skorzystać z dodatkowych preferencji podatkowych.

• Ulga abolicyjna – przysługuje osobom, które uzyskują dochody za granicą. Pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania, jednak od 2021 roku jej wysokość została ograniczona do 1360 zł.

• Ulga na internet – możesz odliczyć do 760 zł rocznie za poniesione koszty dostępu do internetu. Ulga przysługuje tylko przez dwa następujące po sobie lata.
• Ulga dla pracujących seniorów – osoby, które mimo osiągnięcia wieku emerytalnego (60 lat dla kobiet, 65 lat dla mężczyzn) zrezygnowały z pobierania emerytury i nadal pracują, mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku do 85 528 zł rocznie.
• Ulga na IKZE – dotyczy osób oszczędzających na emeryturę poprzez Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego. W 2025 roku można odliczyć do 9388,80 zł lub 14 083,20 zł w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą.

Jak skorzystać z ulg podatkowych w zeznaniu PIT?

Aby skorzystać z ulg podatkowych w 2025 roku, musisz prawidłowo wykazać je w deklaracji PIT. W zależności od rodzaju ulgi wymagane są różne dokumenty potwierdzające poniesione wydatki lub spełnienie określonych warunków – np. faktury VAT, zaświadczenia lekarskie czy zaświadczenia o zatrudnieniu za granicą.

Jak wykazać ulgi w deklaracji PIT?

• Wybierz właściwy formularz – ulgi wykazuje się w różnych formularzach PIT, np. PIT-36, PIT-37 czy PIT-28, w zależności od źródła dochodu.
• Załącz wymagane dokumenty – do rozliczenia ulg potrzebne są np. faktury VAT, rachunki, zaświadczenia o poniesionych wydatkach, umowy darowizny czy potwierdzenia przelewów.
• Prawidłowo wypełnij załączniki – niektóre ulgi wymagają uzupełnienia załączników, np. PIT/O dla darowizn i ulgi na internet czy PIT/D dla ulg mieszkaniowych.
• Złóż deklarację w terminie – zeznanie podatkowe należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku, aby uniknąć kar za opóźnienie.

FAQ

Co można odliczyć od podatku jako osoba fizyczna?

Osoby fizyczne mogą skorzystać z różnych ulg, takich jak np. ulga na dziecko czy odliczenie składek zdrowotnych lub niektórych wydatków związanych z remontem. Wśród ulg znajdują się również te dotyczące darowizn przekazanych na cele charytatywne, edukacyjne i religijne.

Jaki sprzęt AGD można odliczyć od podatku?

Zakup standardowego sprzętu AGD nie podlega odliczeniu od podatku. Jednak w ramach ulgi termomodernizacyjnej możesz odliczyć wydatki na urządzenia poprawiające efektywność energetyczną, takie jak pompy ciepła czy systemy rekuperacji.

Jak zmniejszyć podatek dochodowy?

Zmniejszenie podatku dochodowego jest możliwe poprzez wykorzystanie dostępnych ulg podatkowych, wspólne rozliczenie się z małżonkiem, przekazanie darowizn na cele charytatywne, edukacyjne lub religijne oraz dokonywanie wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE).

Ile można odliczyć od podatku dochodowego?

Kwota odliczenia zależy od rodzaju ulgi. Ulga na dziecko może wynieść do 6924,12 zł rocznie w przypadku rodzin wielodzietnych. W ramach ulgi termomodernizacyjnej maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł, a ulga dla pracujących seniorów pozwala na zwolnienie z PIT dochodów do kwoty 85 528 zł.

Jakie dokumenty są potrzebne do skorzystania z ulg?

Dokumentacja niezbędna do skorzystania z ulg podatkowych obejmuje faktury VAT i rachunki potwierdzające poniesione wydatki, zaświadczenia o darowiznach, umowy oraz specjalne formularze podatkowe, takie jak PIT/O czy PIT/D. W przypadku ulgi na powrót konieczne jest przedstawienie certyfikatu rezydencji podatkowej.

Podsumowanie

W 2025 roku osoby fizyczne mogą skorzystać z wielu preferencji, które pozwalają odliczyć określone wydatki od dochodu lub podatku. Do najpopularniejszych należą ulga na dziecko, ulga rehabilitacyjna, ulga termomodernizacyjna oraz odliczenie składek zdrowotnych i ZUS. Dzięki świadomemu korzystaniu z ulg podatkowych można realnie zmniejszyć obciążenia finansowe i zoptymalizować swoje finanse.