Ile wynosi podatek dochodowy? Omawiamy progi podatkowe

Podatek dochodowy to jedno z najważniejszych zobowiązań finansowych każdego pracownika
i przedsiębiorcy. W 2025 roku obowiązują dwa główne progi podatkowe, a ich
przekroczenie oznacza zmianę wysokości opłaty. W tym artykule omówimy aktualne stawki podatkowe i sposoby obliczenia podatku. Wyjaśnimy także, ile należy
zarobić netto, aby przekroczyć poszczególne progi podatkowe.

Podstawowe stawki podatku dochodowego w 2025 roku

W 2025 roku obowiązują dwa progi podatkowe, które określają wysokość podatku dochodowego:

• Pierwszy próg podatkowy – obejmuje dochody do 120 000 zł i jest opodatkowany stawką 12%.
• Drugi próg podatkowy – dotyczy dochodów powyżej 120 000 zł i podlega wyższej stawce 32%.

Podatek w Polsce jest liczony progresywnie. To oznacza, że dochody do 120 000 zł są liczone według niższej stawki, a jedynie nadwyżka podlega wyższemu opodatkowaniu.

Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek

W 2025 roku nadal obowiązuje kwota wolna od podatku, która wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że osoby zarabiające mniej nie muszą płacić podatku dochodowego.

Z kolei dla reszty podatników jest dostępna także kwota zmniejszająca podatek, która wynosi 3 600 zł rocznie. Jest ona uwzględniana w pierwszym progu i obniża końcową kwotę do zapłaty.

To oznacza, że:

• Osoby zarabiające do 30 000 zł są zwolnione z opodatkowania.
• Osoby zarabiające więcej niż 30 000 zł, ale mieszczące się w pierwszym progu, mogą odliczyć 3 600 zł od należnego podatku.

Jak obliczyć podatek dochodowy w praktyce?

Obliczenie podatku dochodowego wymaga uwzględnienia kwoty wolnej od podatku, odpowiednich stawek podatkowych i kwoty zmniejszającej podatek. Poniżej pokazujemy krok po kroku, jak to zrobić.

1. Oblicz dochód podlegający opodatkowaniu – od dochodu brutto odejmij składki na ubezpieczenia społeczne.
2. Sprawdź, czy mieścisz się w kwocie wolnej od podatku – jeśli Twój roczny dochód nie przekracza 30 000 zł, nie płacisz podatku.
3. Zastosuj odpowiednią stawkę podatkową:
   • 12% dla dochodów do 120 000 zł, pomniejszone o 3 600 zł (kwotę zmniejszającą podatek).
   • 32% dla nadwyżki ponad 120 000 zł.
4. Oblicz należny podatek – dodaj wartości dla odpowiednich progów.

W kolejnych sekcjach pokażemy szczegółowe przykłady obliczeń.

Przykład obliczenia dla dochodu w pierwszym progu podatkowym

Osoba zarabiająca 100 000 zł rocznie mieści się w pierwszym progu podatkowym. Jej podatek dochodowy obliczamy według stawki 12%, uwzględniając kwotę zmniejszającą podatek.

Przykład obliczenia dla dochodu w drugim progu podatkowym

Osoba zarabiająca 150 000 zł rocznie przekracza pierwszy próg podatkowy, dlatego część jej dochodu jest opodatkowana stawką 12%, a nadwyżka – stawką 32%.

Dochód netto a przekroczenie progów podatkowych

Aby określić, ile należy zarobić netto, aby wejść w dany próg podatkowy, trzeba uwzględnić także składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. W 2025 roku obowiązują następujące składki:

• Ubezpieczenia społeczne – około 13,71% dochodu brutto.
• Składka zdrowotna – 9% podstawy wymiaru (dochodu pomniejszonego o składki społeczne), ale nie jest odliczana od podatku.

Przykładowe obliczenia dochodu netto

Co to oznacza?

• Aby nie przekroczyć pierwszego progu podatkowego (120 000 zł brutto), roczny dochód netto może wynosić maksymalnie około 87 400 zł.
• Po przekroczeniu drugiego progu podatkowego (120 000 zł brutto) wyższe opodatkowanie sprawia, że dochód netto rośnie wolniej – dla 150 000 zł brutto wynosi około 105 000 zł.

Podatek solidarnościowy

Podatek solidarnościowy wynosi 4% i dotyczy dochodów przekraczających 1 000 000 zł rocznie. Oznacza to, że dodatkowy podatek jest naliczany tylko od nadwyżki powyżej tej kwoty.

Jak widać:

• Podatek solidarnościowy dotyczy tylko części dochodu powyżej 1 000 000 zł.
• Dla osoby zarabiającej 1 200 000 zł dodatkowy podatek wynosi około 1 400 zł.
• Przy dochodzie 1 500 000 zł danina wzrasta do prawie 12 000 zł.

Podatek solidarnościowy zwiększa całkowite zobowiązania podatkowe, dlatego osoby o wysokich dochodach powinny uwzględnić go w swoich rozliczeniach.

Formy opodatkowania a wysokość podatku dochodowego

Podatnicy mogą wybierać spośród kilku form opodatkowania, co wpływa na sposób naliczania podatku dochodowego. W 2025 roku dostępne są trzy główne opcje:

• Skala podatkowa – domyślna forma opodatkowania dla osób fizycznych i jednoosobowych działalności gospodarczych. Obowiązują dwie stawki: 12% do 120 000 złoraz 32% od nadwyżki ponad tę kwotę. W tym modelu można korzystać z kwoty wolnej od podatku i ulg podatkowych.
• Podatek liniowy – ma jedną stałą stawkę 19%, niezależnie od wysokości dochodu. Jest korzystny dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody, ponieważ pozwala uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy. Jednak nie umożliwia korzystania z większości ulg oraz kwoty wolnej od podatku.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – uproszczona forma opodatkowania, gdzie podatek naliczany jest od przychodów, bez uwzględniania kosztów uzyskania. Stawki ryczałtu zależą od rodzaju działalności i wynoszą od 2% do 17%. Jest to korzystne rozwiązanie dla osób prowadzących działalność o niskich kosztach operacyjnych.

FAQ

Jakie są aktualne stawki podatku dochodowego w 2025 roku?

W 2025 roku obowiązują dwie stawki podatku dochodowego: 12% dla dochodów do 120 000 zł oraz 32% dla nadwyżki ponad tę kwotę.

Co to jest kwota wolna od podatku i ile wynosi w 2025 roku?

Kwota wolna od podatku to wysokość rocznego dochodu, poniżej której nie trzeba płacić podatku. W 2025 roku wynosi ona 30 000 zł.

Jak obliczyć należny podatek dochodowy krok po kroku?

Najpierw należy odjąć składki ZUS od dochodu brutto. Następnie stosuje się odpowiednią stawkę podatkową: 12% do 120 000 zł, a od tej kwoty można odliczyć 3 600 zł. Dochód powyżej 120 000 zł jest opodatkowany stawką 32%.

Co to jest podatek solidarnościowy i kogo dotyczy?

Podatek solidarnościowy wynosi 4% i dotyczy osób, których roczny dochód przekracza 1 000 000 zł. Jest naliczany od nadwyżki ponad ten próg.

Podsumowanie

W 2025 roku podatek dochodowy w Polsce nadal opiera się na dwóch progach: 12% dla dochodów do 120 000 zł oraz 32% dla nadwyżki ponad tę kwotę. Świadomy wybór formy opodatkowania oraz znajomość obowiązujących stawek i ulg pozwoli Ci na efektywne zarządzanie podatkami i optymalizację należnych zobowiązań.